Oprócz danych wykazywanych w dotychczasowych plikach JPK VAT, niektóre transakcje będą dodatkowo wymagały oznaczenia odpowiednimi kodami. Wielu przedsiębiorcom może sprawiać to nie lada problemy. Poniżej przedstawiamy schemat działania.
Kody te zostały odrębnie określone dla ewidencji sprzedaży i zakupu i dzielą się na 3 grupy:
1. Oznaczanie dokumentów (faktury sprzedażowe i zakupowe)
2. Oznaczanie transakcji (faktury sprzedażowe i zakupowe)
3. Oznaczanie towarów i usług przy wystawianiu WYŁĄCZNIE faktur sprzedażowych (GTU)
PROCEDURA OZNACZANIA DOKUMENTÓW PRZY FAKTURACH SPRZEDAŻOWYCH (3 OZNACZENIA)
- OZNACZENIA DOKUMENTU:
RO – Dokument zbiorczy zawierający sprzedaż z kas rejestrujących (raport kasowy)
WEW – Dokument wewnętrzny – dotyczy dokumentów wewnętrznych dla czynności, które nie są udokumentowane oryginalnymi dokumentami sprzedaży
FP – Faktura wystawiona na zasadach określonych w art. 109 ust. 3d ustawy o VAT (faktura wystawiona do paragonu)
- OZNACZENIA TRANSAKCJI:
SW – Dostawa w ramach sprzedaży wysyłkowej za granicę
EE – Świadczenie usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych,
o których mowa w art. 28k ustawy o VAT.
TP – Transakcje dokonywane przez podatników, między którymi istnieją powiązania, o których mowa w art. 32 ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT.
TT_WNT – wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów dokonywane przez drugiego w kolejności podatnika VAT w ramach transakcji trójstronnej w procedurze uproszczonej, o której mowa w dziale XII rozdział 8 ustawy o VAT.
TT_D – dostawy towarów poza terytorium kraju dokonane przez drugiego w kolejności podatnika VAT w ramach transakcji trójstronnej w procedurze uproszczonej, o której mowa w dziale XII rozdział 8 ustawy o VAT.
MR_T – świadczenia usług turystyki opodatkowanych na zasadach marży zgodnie z art. 119 ustawy o VAT.
MR_UZ – dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków, opodatkowane na zasadach marży zgodnie z art. 120 ustawy o VAT.
I_42 – wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów następujące po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 42.
I_63 – wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów następujące po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 63.
B_SPV – Transfer bonu jednego przeznaczenia dokonanego przez podatnika działającego we własnym imieniu, opodatkowanego zgodnie z art. 8a ust. 1 ustawy o VAT.
B_SPV_DOSTAWA – Dostawy towarów oraz świadczenie usług, których dotyczy bon jednego przeznaczenia na rzecz podatnika, który wyemitował bon zgodnie z art. 8a ust. 4 ustawy o VAT.
B_MPV_PROWIZJA – Świadczenie usług pośrednictwa oraz innych usług dotyczących transferu bonu różnego przeznaczenia, opodatkowanych zgodnie z art. 8b ust. 2 ustawy o VAT.
MPP – transakcje objęte obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności.
3. OZNACZENIA KODU GTU (GRUPY TOWARÓW I USŁUG) – UPROSZCZONY KATALOG
GTU 1-10 – TOWARY
GTU 11-13 USŁUGI
GTU_01 – napoje alkoholowe
GTU_02 – benzyny
GTU_03 – oleje
GTU_04 – tytoń
GTU_05 – odpady
GTU_06 – urządzenia elektroniczne oraz części i materiałów do nich
GTU_07 – pojazdy oraz części samochodowe
GTU_08 – metale szlachetne oraz nieszlachetne
GTU_09 – leki oraz wyroby medyczne
GTU_10 – budynki, budowle i grunty
GTU_11 – usługi w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych
GTU_12 – usługi o charakterze niematerialnym – wyłącznie: usługi doradcze, księgowe, prawne, zarządcze, szkoleniowe, marketingowe, firm centralnych (head offices), reklamowe, badania rynku i opinii publicznej oraz w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych (doradcze (w tym doradztwo prawne i podatkowe, doradztwo związane z zarządzaniem):
GTU_13 – usługi transportowe i gospodarki magazynowej
2. PROCEDURA OZNACZANIA DOKUMENTÓW PRZY FAKTURACH ZAKUPOWYCH (2 OZNACZENIA)
1. OZNACZENIA DOKUMENTU:
VAT RR – Faktura na zakup produktów rolnych od rolnika ryczałtowego
WEW – Dokument wewnętrzny – dotyczy dokumentów wewnętrznych dla czynności, które nie są udokumentowane oryginalnymi dokumentami zakupu
MK – Faktury wystawiane przez podatnika (dostawcę lub usługodawcę), który wybrał metodę kasową rozliczania podatku VAT, określoną w art. 21 ustawy o VAT
ZakupVAT_Marza – dotyczy faktur lub innych dokumentów zakupu, związanych ze sprzedażą opodatkowaną na zasadach marży zgodnie z art. 120 ustawy o VAT.
- OZNACZENIA TRANSAKCJI:
IMP – Import towarów, w tym import towarów rozliczany zgodnie z art. 33a ustawy o VAT.
MPP – Transakcje objęte obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności.